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推进注册会计师行业诚信建设

//m.auribault.com 2014-02-18 来源：光明日报

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　　诚信是市场经济的基石，是支撑市场经济秩序规范有序的灵魂。注册会计师作为社会监督体系和社会信用体系的重要组成部分，是市场经济诚信链条的关键一环。对注册会计师行业来说，诚信不仅是行业安身立命之本，更是行业服务国家建设的内在要求。

　　为此，注册会计师行业坚持以诚信建设为主线推进行业建设，多年来，认真贯彻落实习近平同志关于注册会计师行业要“紧紧抓住服务国家建设这个主题和诚信建设这条主线”的重要批示精神，持续推进行业诚信建设，探索了一条社会主义市场经济条件下加强行业诚信建设的新路。2013年，中国注册会计师行业党委、中注协在全行业开展了“诚信文化建设年”主题活动，从开展理论研讨、提炼职业精神、加强诚信教育、完善事务所内部治理、强化合伙文化、完善诚信监督激励机制、加强文化阵地建设等方面推进活动开展。

　　为了深入探讨注册会计师行业开展诚信建设的经验、启示及意义，中国注册会计师行业党委和光明日报社于1月8日在京举办了全国注册会计师行业诚信建设理论研讨会。

　　注册会计师行业推进诚信建设的实践

　　在党中央、国务院高度重视和有关方面支持指导下，注册会计师行业提出并始终坚持“以诚信建设为主线”的发展思路，大力推进行业诚信建设。具体来说，主要做了以下工作：

　　以诚信建设纲要来规划行业诚信建设。2002年制定实施的《中国注册会计师行业诚信建设纲要》，确立了“以诚信建设为主线”的行业工作思路，明确了行业诚信建设的指导思想、目标、主要任务和落实措施，成为行业诚信建设的纲领性文件。

　　以执业标准建设为行业诚信建设的制度保障。2005年启动实施行业准则国际趋同战略，2006年建立起与国际准则趋同的中国注册会计师执业准则，为注册会计师诚信执业提供了一套高质量的技术标准，有力促进了行业诚信建设，增强了行业社会公信力。中注协在1992年制定《中国注册会计师职业道德守则》、1996年制定《职业道德基本准则》和2002年制定《职业道德规范指导意见》的基础上，2011年制定实施了与国际会计师职业道德守则趋同的《中国注册会计师职业道德守则》，规范和保证注册会计师诚信执业。

　　以人才队伍建设为行业诚信建设的根本依托。2007年制定《中国注册会计师胜任能力指南》，从专业知识、职业技能、职业价值观、道德与态度及实务经历等方面明确了注册会计师的培养标准。其中，把诚信要求作为重要标准，全面指导注册会计师教育、考试、培训工作，为行业诚信建设提供了根本性的人才依托。

　　以事务所内部治理为行业诚信建设的微观基础。2005年以来，中注协持续推动大型事务所做强做大，中小事务所做精做专，促进事务所内部治理和运行机制建设，夯实行业诚信建设的微观基础。

　　以行业监督管理为行业诚信建设的有力抓手。为加强对注册会计师和事务所日常执业监管，建立以“注册”为枢纽的行业诚信信息监控体系，全程、全面记录注册会计师和事务所执业信息，通过网络向社会公众全面公开，将注册会计师和事务所执业信息展示在阳光下，接受社会监督，让市场选择，以市场力量推进诚信建设。为确保注册会计师诚信执业，建立每年一度的注册会计师任职资格检查制度，对注册会计师诚信执业行为进行严格审查。在总结以往经验的基础上，建立实施会计师事务所执业质量周期性检查制度，教育、帮助事务所建立健全质量控制体系，保证诚信执业。

　　以行业党的建设为行业诚信建设的政治引领。行业各级党组织把促进和保证行业诚信建设作为党建的重要内容，坚持以诚信教育丰富党性教育的内容，将诚信教育贯穿党员和党务工作者培训，在党性教育中渗透诚信教育。明确事务所党组织在促进事务所和从业人员诚信执业、诚信发展的政治保证和引领责任，在政治上为事务所和从业人员诚信执业把关定向。（中国注册会计师行业党委常务副书记、中国注册会计师协会副会长兼秘书长陈毓圭）

　　坚持“三个立足” 夯实诚信基础

　　第一，立足夯实行业发展基础，凝聚诚信共识。一是强化行业广大从业人员对诚信价值的认识。围绕上海“公正、包容、责任、诚信”的城市价值取向和构建“诚信上海”的目标导向，引导广大从业人员充分认识诚信在行业发展中的价值和作用，树立诚信价值意识，形成诚信自觉、自律。二是全面提升行业整体发展素质。从资金、政策、人才、市场等方面支持事务所进一步科学发展，先后分两批下拨691万元，重点支持事务所聚焦人才建设提升队伍素质、加强信息化建设提升执业质量、开展多元化专业服务形成核心竞争力，逐步形成体现上海自身特色的服务价值和诚信服务名片。三是强化职业责任保险提高全员风险意识。研究制定《上海市会计师事务所职业责任保险集中投保实施办法（试行）》，积极引导事务所参加职业责任保险，提高抵御职业责任风险的能力。2013年参加集中投保事务所比例达到70%，下拨的补贴总额达369万元。

　　第二，立足提升行业监管实效，营造诚信环境。一是加强执业质量检查，净化执业环境。2013年上海坚持严格检查，严格惩戒，对38家事务所进行了执业质量检查，对3家事务所和6名注册会计师给予了行业惩戒；对质量控制体系、执业质量等存在问题的11家事务所发出了整改建议书。二是严格执行分类管理，建立诚信激励机制。2007年，上海制定了事务所分类考核评审标准，对事务所诚信水平进行考核评审，根据评审结果，将事务所分为A、B、C、D四类。评为A类的优秀事务所，优先推荐进入本市会计服务示范基地，争取有关部门在重大项目招标评标中给予加分。三是放大行业监管成果，提升监管警示作用。加强与相关政府部门的沟通协调，将行业监管成果与事务所市场开拓直接挂起钩来，放大了行业监管成果，提升了行业监管的警示作用。

　　第三，立足发挥党建引领作用，提供诚信保障。一是发挥党建政治优势，引领诚信文化建设方向。二是发挥党组织影响力，丰富诚信文化建设内涵。三是选树先优典型，为诚信者扬名。(上海市财政局副局长、行业党委书记袁白薇)

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编辑：尹盼秋